為貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》、國務(wù)院常務(wù)會有關(guān)部署，深入開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，更好服務(wù)市場主體，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等法律法規(guī)，國家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單》。對于首次發(fā)生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對當(dāng)事人加強稅法宣傳和輔導(dǎo)。

現(xiàn)將《稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單》予以發(fā)布，自2022年4月1日起施行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2022年3月31日

稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單

對于首次發(fā)生下列清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。

序號

事項

1

納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報送

2

納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

3

納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料

4

納稅人使用稅控裝置開具發(fā)票，未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)且沒有違法所得

5

納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定取得發(fā)票，以其他憑證代替發(fā)票使用且沒有違法所得

6

納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定繳銷發(fā)票且沒有違法所得

7

扣繳義務(wù)人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料

8

扣繳義務(wù)人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)資料

9

扣繳義務(wù)人未按照《稅收票證管理辦法》的規(guī)定開具稅收票證

10

境內(nèi)機構(gòu)或個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，未按照《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》的規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)事項

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